Odbitni stroški ali olajšave, navedeni v predizpolnjeni napovedi, ki so nastali za potrebe vzdrževanih družinskih članov, so:

• zdravstveni stroški
• univerzitetni stroški in stroški za državna podiplomska izpopolnjevanja ter umetniško in glasbeno specializacijo.
• zavarovalne premije
• pokojninski prispevki
• prispevki, vplačani v dodatno pokojninsko zavarovanje
• prispevki, vplačani zdravstvenim zavodom in skladom
• stroški za plačilo vrtca.
• šolski stroški 
• odbitek “počitniški bonus”

Do odbitka ali olajšave je upravičen tisti, komur je strošek nastal. Če je v obvestilih, ki jih prejme Agencija za prihodke, imenovan davkoplačevalec, kateremu so nastali stroški, se mu ta strošek dodeli v napovedi. Seveda je potrebno preveriti, ali je v preglednici vzdrževanih družinskih članov prisoten tisti družinski član, za čigar potrebe je nastal strošek.
Če pa v obvestilih ni imenovan davkoplačevalec, kateremu so nastali stroški, se strošek vpiše v davčno napoved tistega davkoplačevalca, ki vzdržuje družinske člane, ob upoštevanju odstotkov vzdrževanja, navedenih v preglednici vzdrževanih družinskih članov. V tem primeru se strošek vpiše tako v preglednico s povzetkom podatkov vzdrževanega družinskega člana kot tudi tisto, ki pripada davkoplačevalcu, ki vzdržuje tega družinskega člana.
Seveda pa je davkoplačevalec dolžan spremeniti davčno napoved, ki jo predlaga Agencija za prihodke, če družinski član ne izpolnjuje pogojev, da bi štel kot davčno vzdrževan, ali če je strošek poravnala druga oseba ali v drugem razmerju, kot je tisto, ki je navedeno v preglednici vzdrževanih družinskih članov.

Poleg tega, v zvezi s počitniškim bonusom, če je koristnik davčno vzdrževani družinski član, mora biti ta član tudi član istega družinskega jedra ISEE zavezanca, ki ga vzdržuje, da bo ta lahko v svoji napovedi lahko izkoristil odbitek bonusa.

Primer
V Preglednici vzdrževanih družinskih članov dveh staršev je naveden otrok, ki ga starša vzdržujeta v 50% razmerju za 12 mesecev; za tega otroka je Agencija za prihodke dobila podatek o strošku zdravstvenih storitev v višini 300 EUR.
Vsak od staršev ima prikazano:

• v svoji predizpolnjeni napovedi, 150 EUR zdravstvenih stroškov (50% od 300 EUR) za otroka, navedenih v 2. stolpcu, vrstice E1, obrazca 730
• ločeno preglednico s povzetkom podatkov zanj, z navedbo zneska v višini 300 EUR za skupne zdravstvene stroške za otroka.

Če otrok odpre svojo predizpolnjeno napoved, najde ločeno preglednico s povzetkom podatkov zanj (med katerimi so tudi zdravstveni stroški v višini 300 EUR) navedbo, da so slednji pripisani družinskim članom, ki ga vzdržujejo.

Da. Vir podatkov o vzdrževanih družinskih članov je Enotno potrdilo. Zato ga mora davkoplačevalec v primeru, da ga napoved ne vsebuje, sam vpisati. V primeru predizpolnjene napovedi 730 ta vnos ne predstavlja spremembe napovedi.

Družinski član je naveden v Preglednici vzdrževanih družinskih članov v predizpolnjeni napovedi, če so izpolnjeni naslednji trije pogoji:

• podatki o družinskem članu so se posredovali nadomestnemu plačniku davka in so se vnesi v Enotno potrdilo, oddano v predvidenem roku Agenciji za prihodke
• skupni prihodek družinskega člana, ki je razviden iz Enotnega potrdila, ne presega € 2.840,51
• podatki o družinskem članu so kompletni in skladni s podatki, razvidnimi iz morebitnih drugih napovedi.

Če podatki, navedeni v Enotnem potrdilu, niso kompletni ali so neustrezni, se v predizpolnjeni napovedi navede davčna številka družinskega člana, davkoplačevalec pa mora dopolniti preglednico.

Stroški za bremena v korist vzdrževanih družinskih članov so vpisani v predizpolnjeno napoved samo, če preglednica družinskih članov, ki jo je nadomestni davčni plačnik poslal v enotnem potrdilu, vsebuje poleg davčne številke, tudi informacije, ki se nanašajo na sorodstveno zvezo, na mesece obremenitve in na odstotek obremenitve.

Edina izjema se nanaša na mesece, ki jih je treba plačati; v primeru, da manjkajo, so dajatve, ki se nanašajo na subjekte, katerih davčna številka se nahaja v prospektu vzdrževanih družinskih članov, prikazane tudi v informacijskem listu zavezancev, ki jih bremenijo.

• Možen vzrok: skupni prihodki vzdrževanega družinskega člana, brez odbitnih stroškov, presegajo 2.840,51 EUR. Med postopkom preverjanja je bilo ugotovljeno, da eno ali več Enotnih potrdil (CU) vsebuje prihodke, ki presegajo 2.840,51 EUR.
  Kaj storiti: preverite, ali je navedeni vzdrževani družinski član dejansko presegel zgornjo mejo prihodkov v višini 2.840,51 EUR, in se obrnite na nadomestnega plačnika davka, ki naj po potrebi preveri pravilnost izdanega Enotnega potrdila (CU).
• Možen vzrok: davčna številka, ki jo je navedel nadomestni plačnik v Enotnem potrdilu (CU) ni vpisana v pravilni obliki ali ne obstaja.
  Kaj storiti: v preglednico napovedi, ki se nanaša na vzdrževane družinske člane, prepišite davčno številko z zdravstvene izkaznice.
• Možen vzrok: obstaja več Enotnih potrdil (CU), v katerih so navedene različne davčne številke za zakonca ali za prvega otroka.
  Kaj storiti: preverite in pravilno izpolnite preglednico FA.
• Možen vzrok: obstaja več Enotnih potrdil (CU), v katerih je isti davčni številki dodeljena različna družinska tipologija.
  Kaj storiti: preverite in pravilno izpolnite preglednico FA.
• Možen vzrok: obstaja več Enotnih potrdil (CU), v katerih so isti davčni številki in isti družinski tipologiji dodeljene različne vrednosti v naslednjih poljih: meseci, (vzdrževanje in odbitek za otroke) mlajših od 3 let, odstotek in odbitek za skrbništvo za otroke.
  Kaj storiti: preverite in pravilno izpolnite preglednico FA.

L’art. 1 del decreto legislativo 29 dicembre 2021, n. 230, ha istituito, a decorrere dal 1° marzo 2022, l’assegno unico e universale per i figli a carico (AUU), modificando la disciplina delle detrazioni per carichi di famiglia contenuta nell’articolo 12 del TUIR. Pertanto, dal 1° marzo 2022 le detrazioni per i figli a carico spettano solo per i figli con 21 anni o più. Per i figli di età inferiore, esse sono state sostituite dall’assegno unico che è erogato dall’INPS a seguito di apposita richiesta.

L’ammontare delle detrazioni spettanti per il periodo dal 1° gennaio 2022 al 28 febbraio 2022 è determinato secondo le vecchie regole mentre si applicano i nuovi criteri con riferimento al periodo dal 1° marzo 2022 al 31 dicembre 2022.

La fonte di precompilazione del modello 730 con riguardo ai dati dei familiari a carico è la Certificazione Unica. Nello specifico, nella colonna “5” (n. mesi a carico) della dichiarazione 730 precompilata, è riportato il numero dei mesi dell’anno durante i quali il familiare è stato a carico (“12” se il familiare è stato a carico per tutto il 2022, “5” per un figlio nato nel mese di agosto 2022). Nella Colonna 9 (gennaio/febbraio) è riportato il numero di mesi per i quali spetta la detrazione.  Ciò premesso, a causa di una possibile anomalia riscontrata in alcune Certificazioni Uniche, nella colonna 5 (mesi a carico) del prospetto dei familiari della dichiarazione precompilata è stato riportato il valore 2 (o il valore 1), coincidente con il valore riportato nella colonna 9, anziché l’effettivo numero di mesi per cui il figlio è stato a carico del genitore nel corso dell’anno 2022.

La modifica o meno di tale valore, prima dell’invio della dichiarazione, generalmente non ha effetti sull’esito contabile della dichiarazione, con eccezione della casistica sotto riportata.

Per i residenti nella Provincia di Bolzano o nelle Regioni Campania, Puglia, Piemonte e Sardegna, il valore riportato in colonna 5 può incidere sull’ammontare dell’addizionale regionale dovuta, in quanto su tale valore, come risulta dall’esempio sotto riportato, sono calcolate alcune agevolazioni sull’addizionale regionale all’Irpef.

Esempio  Regione Sardegna

Ai contribuenti con un reddito imponibile ai fini dell'addizionale regionale, (rigo 71 mod. 730-3) non superiore ad euro 50.000,00 e con figli a carico di età inferiore a 18 anni, spetta una detrazione d'imposta di euro 200,00 per ogni figlio, in proporzione alla percentuale ed ai mesi di carico;

Caso 1 (figlio con mesi a carico 12)

primo rigo (F1) Mesi a carico 12 percentuale 50%

Detrazione spettante 200 x 12/12 x 50% = 100

Caso 2 (figlio con mesi a carico 2)

primo rigo (F1) Mesi a carico 2 percentuale 50%

Detrazione spettante 200 x 2/12 x 50% = 16,66

Ciò premesso, i residenti nelle regioni diverse da quelle sopra elencate, se riscontrano che non è corretto il numero dei mesi di carico per il figlio indicato nel prospetto del 730 precompilato, possono modificare tale dato oppure non variarlo. In entrambi i casi non ci sono conseguenze sul calcolo dell’Irpef e delle addizionali e comunque sulla compilazione della dichiarazione.

 Qualora il contribuente avesse già inviato la dichiarazione 730 precompilata con i valori errati, potrà eventualmente annullarla e inviarne una nuova entro il 20 Giugno 2023.

Oltre tale data, il contribuente potrà integrare la dichiarazione con:

• MODELLO Redditi Persone fisiche 2023  (correttivo nei termini) entro il 30 Novembre 2023;
• MODELLO Redditi Persone fisiche (dichiarazione integrativa) entro il termine previsto per la presentazione del modello REDDITI relativo all’anno successivo.